“Berapa kadar cukai Sdn Bhd?”
Setiap syarikat yang berdaftar di Malaysia wajib melaporkan pendapatan tahunan mereka kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN). Bagi usahawan yang menubuhkan Syarikat Sendirian Berhad (Sdn. Bhd.), salah satu persoalan penting ialah berapakah sebenarnya kadar cukai Sdn Bhd?
Artikel ini akan menerangkan dengan jelas kadar cukai untuk syarikat kecil dan sederhana (SME) berbanding syarikat besar, lengkap dengan syarat kelayakan, contoh pengiraan dan pengecualian cukai yang boleh dimanfaatkan.
.
Apakah Itu Cukai Syarikat?
Cukai syarikat ialah cukai ke atas keuntungan yang diperoleh oleh sesebuah syarikat dalam tempoh setahun kewangan.
- Enterprise → dikenakan cukai pendapatan individu (0% – 30%).
- Sdn. Bhd. → dikenakan cukai korporat tetap berdasarkan kadar yang ditetapkan LHDN.
👉 Inilah sebab ramai usahawan memilih Sdn. Bhd. apabila bisnes mula berkembang, kerana struktur cukainya lebih teratur dan biasanya lebih rendah berbanding kadar cukai individu.
.
Kadar Cukai Sdn Bhd untuk SME
Menurut LHDN, SME (Small and Medium Enterprises) diberi kadar cukai lebih rendah berbanding syarikat besar.
Definisi SME untuk tujuan cukai:
- Modal berbayar ≤ RM2.5 juta, dan
- Tidak dikawal (direct/indirect) oleh syarikat lain dengan modal berbayar > RM2.5 juta.
Kadar cukai SME (mulai YA 2023):
- 15% → ke atas RM150,000 pertama keuntungan bercukai.
- 17% → ke atas RM150,001 hingga RM600,000.
- 24% → ke atas baki keuntungan melebihi RM600,000.
👉 Struktur ini memberi kelebihan kepada syarikat kecil kerana kadar cukai lebih rendah untuk keuntungan tahap permulaan.
.
Kadar Cukai Sdn Bhd untuk Syarikat Besar
Jika syarikat tidak memenuhi kriteria SME (contohnya modal berbayar melebihi RM2.5 juta), ia akan dikira sebagai syarikat besar.
Kadar cukai syarikat besar:
- 24% rata ke atas keseluruhan keuntungan bercukai.
👉 Walaupun nampak tinggi, struktur ini lebih mudah kerana tiada pecahan berperingkat.
.
Contoh Pengiraan Kadar Cukai Sdn Bhd
1. SME dengan keuntungan bercukai RM500,000
- RM150,000 pertama → 15% = RM22,500
- Baki RM350,000 → 17% = RM59,500
Jumlah cukai = RM82,000
2. Syarikat besar dengan keuntungan bercukai RM500,000
- RM500,000 × 24% = RM120,000
Jumlah cukai = RM120,000
👉 Jelas, SME lebih untung kerana menikmati kadar cukai bertingkat yang lebih rendah.
.
Kelebihan Kadar Cukai SME
- Lebih ringan untuk syarikat baru – bantu kurangkan beban aliran tunai.
- Insentif pelaburan – lebih banyak dana boleh digunakan untuk kembangkan bisnes.
- Daya saing lebih baik – cukai lebih rendah = margin keuntungan lebih besar.
.
Penalti Jika Gagal Bayar Cukai
Jika syarikat gagal menghantar atau membayar cukai tepat pada masanya:
- Penalti lewat bayar → 10% – 15% daripada jumlah cukai.
- Boleh disenarai hitam oleh LHDN.
- Boleh menjejaskan reputasi syarikat untuk dapat pinjaman atau kontrak.
.
Pengecualian & Potongan Cukai Yang Boleh Dimanfaatkan
Selain kadar cukai standard, Sdn. Bhd. juga boleh mengurangkan cukai dengan:
- Elaun Modal (CA) – tuntutan ke atas aset perniagaan seperti mesin, komputer, kenderaan.
- Potongan perbelanjaan perniagaan – gaji pekerja, sewa pejabat, utiliti, pemasaran.
- Insentif cukai kerajaan – seperti Pioneer Status, Investment Tax Allowance, atau pengecualian khas untuk industri tertentu.
👉 Dengan pengurusan cukai yang baik, kadar cukai efektif boleh jadi lebih rendah daripada kadar rasmi.
.
Kesimpulan
Kadar cukai Sdn Bhd di Malaysia bergantung kepada status syarikat:
- SME → 15% untuk RM150,000 pertama, 17% untuk keuntungan seterusnya hingga RM600,000, baki 24%.
- Syarikat besar → kadar rata 24%.
SME jelas menikmati kadar cukai lebih rendah, membantu usahawan baru mengembangkan syarikat. Namun, syarikat besar pula mendapat keyakinan lebih tinggi di mata pelabur dan bank.
Walau apa pun, audit & pengurusan akaun yang telus sangat penting untuk elak penalti, dan memanfaatkan sepenuhnya potongan cukai yang sah.
.
