Jika anda baru menubuhkan syarikat Sdn. Bhd., anda mungkin akan menerima satu surat (atau emel) yang nampak “rasmi” dan sedikit “menggerunkan” daripada LHDN. Surat itu merujuk kepada Borang CP204.
Bagi pengarah baru, ini boleh memeningkan kepala. “Saya baru daftar syarikat, kenapa LHDN dah minta bayar cukai?” “Bisnes saya belum untung lagi, kena bayar juga ke?” “Apa nak jadi kalau saya abaikan surat ini?”
Bertenang. Ia bukan sepenting yang anda sangka, tetapi ia WAJIB diuruskan.
Di Proma Corporate Services, kami menguruskan pematuhan cukai beratus-ratus PKS. CP204 adalah sebahagian daripada rutin bulanan kami. Mari kami jelaskan dalam bahasa mudah.
.
1. Apa Sebenarnya CP204?
CP204 adalah Borang Anggaran Cukai Syarikat.
Dalam bahasa mudah: LHDN mahu anda menganggarkan (estimate) berapa keuntungan bercukai syarikat anda untuk tahun kewangan yang akan datang.
Berdasarkan anggaran itu, LHDN akan membahagikannya kepada 12 bayaran ansuran bulanan.
Analogi Mudah: Fikirkan ia seperti bayaran “deposit” atau “booking” untuk cukai tahunan anda. Daripada membayar satu jumlah cukai yang besar secara mengejut di akhir tahun, LHDN membenarkan (atau mewajibkan) anda membayarnya sedikit demi sedikit setiap bulan.
PENTING: CP204 bukanlah cukai muktamad anda. Cukai muktamad anda hanya akan dikira selepas tahun kewangan anda tamat, apabila anda menghantar Borang C (Penyata Cukai Syarikat) bersama Akaun Beraudit anda.
.
2. Siapa yang WAJIB Hantar CP204?
Ini adalah kekeliruan paling besar.
CP204 HANYA UNTUK SYARIKAT (Sdn. Bhd. atau Berhad).
- Enterprise (Milikan Tunggal / Perkongsian): Anda TIDAK berurusan dengan CP204. Cukai anda dibayar melalui cukai pendapatan individu (Borang B). (Jika LHDN hantar surat anggaran kepada anda, ia dipanggil CP500, yang merupakan sistem yang berbeza).
Bagi syarikat Sdn. Bhd.:
- Syarikat BARU: Anda WAJIB hantar CP204 yang pertama anda dalam tempoh 3 bulan dari tarikh permulaan operasi perniagaan anda. Bayaran ansuran akan bermula pada bulan ke-6.
- Syarikat SEDIA ADA (Lebih 1 tahun): Anda WAJIB hantar CP204 setiap tahun, 30 hari SEBELUM permulaan tahun kewangan baru anda. (Cth: Jika tahun kewangan anda tamat 31 Disember, anda mesti hantar CP204 baru sebelum 1 Disember).
.
3. “Bisnes Saya Rugi, Perlu Hantar Juga?”
YA. WAJIB.
Walaupun anda menganggarkan bisnes anda akan RUGI (tiada keuntungan), anda tetap wajib menghantar Borang CP204 dengan meletakkan anggaran anda sebagai ‘0’ (Sifar).
Gagal menghantar borang ini (walaupun anda rugi) boleh menyebabkan anda didenda oleh LHDN di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.
.
4. Bahaya Terbesar: “Anggaran Cukai Terlalu Rendah”
Ini adalah “perangkap” yang ramai pengarah baru tidak sedar. Anda tidak boleh letak anggaran sifar (‘0’) sesuka hati jika bisnes anda sebenarnya untung.
LHDN ada satu peraturan: Anggaran CP204 anda tidak boleh kurang 30% daripada cukai sebenar (yang akan dikira dalam Borang C nanti).
Contoh Kes:
- Anggaran CP204: Anda anggar cukai anda tahun ini RM5,000.
- Cukai Sebenar (Borang C): Selepas setahun, akauntan anda kira, cukai sebenar anda adalah RM10,000.
- Semakan LHDN:
- 30% margin kesilapan: 30% x RM10,000 = RM3,000.
- Cukai minima yang anda patut anggar: RM10,000 – RM3,000 = RM7,000.
- Masalah: Anggaran anda (RM5,000) adalah lebih rendah daripada had minima (RM7,000).
- Denda: Anda akan dikenakan denda 10% atas perbezaan (RM7,000 – RM5,000 = RM2,000). Denda anda ialah RM200.
Inilah sebabnya mengapa anggaran CP204 bukan boleh dibuat “main-main”.
.
5. “Bolehkah Saya Pinda Anggaran Saya?”
YA, BOLEH.
LHDN faham bahawa bisnes tidak menentu. Jika di pertengahan tahun anda dapati bisnes anda jauh lebih untung (atau lebih rugi) daripada anggaran asal, anda dibenarkan membuat pindaan (revision).
Anda boleh menghantar Borang CP204A untuk meminda anggaran anda pada bulan ke-6 dan bulan ke-9 tahun kewangan anda. Ini adalah strategi penting untuk mengelakkan denda “anggaran terlalu rendah” tadi.
.
CP204 Bukan Sekadar Borang, Ia Strategi Aliran Tunai
Menguruskan CP204 bukan sekadar “kerja admin”. Ia adalah strategi kewangan.
- Jika anda anggar terlalu tinggi, anda “terlebih bayar” cukai setiap bulan. Aliran tunai (cash flow) syarikat anda akan tersekat.
- Jika anda anggar terlalu rendah, anda mungkin seronok sekarang (bayar ansuran sikit), tetapi anda akan “terkejut” di akhir tahun dengan dua bayaran: (1) Baki cukai yang besar, dan (2) Denda penalti.
Di sinilah Proma Corporate Services boleh membantu.
Pengurusan cukai yang baik bermula dengan pengurusan akaun yang baik. Apabila anda melanggan Perkhidmatan Perakaunan & Percukaian kami:
- Kami Pantau Akaun Anda: Kami tidak tunggu hujung tahun. Kami akan kemas kini akaun anda setiap bulan atau suku tahunan.
- Kami Buat Anggaran Tepat: Berdasarkan prestasi semasa, kami boleh bantu anda merangka anggaran CP204 yang realistik.
- Kami Uruskan Pindaan: Jika kami nampak keuntungan anda meningkat mendadak pada bulan ke-5, kami akan menasihati anda untuk membuat pindaan pada bulan ke-6.
- Tiada Lagi Denda: Kami pastikan semua pemfailan (CP204, Borang E, Borang C) anda dihantar tepat pada masanya, mengelakkan anda dari denda lewat hantar yang tidak perlu.
Fokus anda adalah untuk mencari untung. Biar kami fokus menguruskan cukai dari untung tersebut.
Hubungi kami di Proma Corporate Services hari ini untuk konsultasi percuma. Mari kita semak status pematuhan cukai syarikat anda.
.
