“Saya nak daftar bisnes. Baik pilih Enterprise atau Sdn Bhd?”
Ini adalah soalan pertama (dan paling penting) yang akan ditanya oleh setiap bakal usahawan. Selalunya, jawapan yang diberi adalah: “Enterprise mudah dan murah, Sdn Bhd rumit dan mahal.”
Ini adalah jawapan yang SALAH dan BERBAHAYA.
Keputusan ini bukan soal “mudah” atau “rumit”. Ia adalah keputusan strategi kewangan yang akan memberi kesan terbesar kepada berapa banyak cukai yang anda bayar dan bagaimana anda mengembangkan bisnes anda.
Di Proma Corporate Services, kami telah melihat ramai pemilik Enterprise yang “terperangkap” membayar cukai pada kadar 30% kerana mereka tidak faham perbezaan ini dari awal.
Biar kami jelaskan perbezaan cukai Enterprise vs Sdn. Bhd. sekali dan untuk selamanya.
.
Perbezaan #1: Asas Undang-undang (Ini Punca Segalanya)
Sebelum kita bercakap tentang kadar cukai, anda wajib faham perbezaan asas ini:
- Enterprise (Milikan Tunggal / Perkongsian): Anda adalah bisnes anda. Tiada pemisahan. Untung bisnes = untung peribadi anda. Hutang bisnes = hutang peribadi anda.
- Sdn. Bhd. (Syarikat Sendirian Berhad): Syarikat anda adalah “individu” yang berasingan di sisi undang-undang. Ia adalah entiti legalnya sendiri. Untung syarikat adalah milik syarikat. Hutang syarikat adalah milik syarikat.
Kerana perbezaan asas inilah, cara cukai dikira adalah sangat berbeza.
.
Perbezaan #1: Asas Undang-undang (Ini Punca Segalanya)
Sebelum kita bercakap tentang kadar cukai, anda wajib faham perbezaan asas ini:
- Enterprise (Milikan Tunggal / Perkongsian): Anda adalah bisnes anda. Tiada pemisahan. Untung bisnes = untung peribadi anda. Hutang bisnes = hutang peribadi anda.
- Sdn. Bhd. (Syarikat Sendirian Berhad): Syarikat anda adalah “individu” yang berasingan di sisi undang-undang. Ia adalah entiti legalnya sendiri. Untung syarikat adalah milik syarikat. Hutang syarikat adalah milik syarikat.
Kerana perbezaan asas inilah, cara cukai dikira adalah sangat berbeza.
.
Perbezaan #2: Borang Cukai & Kadar Cukai
Ini adalah bahagian yang paling penting.
Cukai ENTERPRISE (Milikan Tunggal / Perkongsian)
- Borang Cukai: Anda lapor untung bisnes anda dalam Borang B (Borang Cukai Pendapatan Individu).
- Pengiraan: Untung bersih bisnes anda akan dicampur dengan semua pendapatan peribadi anda yang lain (jika ada, cth: gaji makan, sewa rumah).
- Kadar Cukai: Anda dikenakan Kadar Cukai Individu Progresif, iaitu dari 0% hingga 30%.
Kadar Cukai Individu (Ringkas):
- RM0 – RM5,000: 0%
- RM20,001 – RM35,000: 3%
- RM50,001 – RM70,000: 8%
- RM70,001 – RM100,000: 16%
- RM100,001 – RM250,000: 21% – 24%
- RM400,001 – RM600,000: 25.5%
- …dan seterusnya sehingga 30%
Implikasi: Semakin untung bisnes anda, semakin tinggi “tangga” (bracket) cukai yang anda panjat.
Cukai SYARIKAT SDN BHD
- Borang Cukai: Syarikat anda lapor cukainya sendiri guna Borang C (Borang Cukai Syarikat).
- Pengiraan: Cukai dikira hanya atas keuntungan bercukai syarikat. Cukai anda sebagai pengarah (atas gaji anda) adalah pengiraan yang berasingan.
- Kadar Cukai: Syarikat PKS (modal berbayar RM2.5 juta ke bawah) menikmati kadar cukai khas:
- 15% ke atas RM150,000 pertama keuntungan bercukai.
- 17% ke atas keuntungan RM150,001 hingga RM600,000.
- 24% untuk selebihnya.
.
Perbezaan #3: Titik Pulang Modal Cukai (“Breakpoint”)
Ini adalah “rahsia” yang ramai usahawan baru tidak tahu. Ada satu tahap keuntungan di mana cukai Enterprise menjadi lebih mahal daripada cukai Sdn Bhd.
Mari kita buat satu kajian kes mudah.
Senario: Untung Bercukai bisnes anda tahun ini ialah RM100,000.
- Jika anda ENTERPRISE: Anda akan dikenakan cukai individu. Keuntungan RM100,000 akan meletakkan anda dalam bracket cukai 16%. (Pengiraan kasar: Cukai anda adalah lebih kurang RM9,100).
- Jika anda SDN BHD: Syarikat anda akan dicukai pada kadar PKS. RM100,000 x 15% = RM15,000
“Eh, cukai Sdn Bhd lagi mahal?” Nanti dulu. Ini belum habis.
Sebagai pengarah Sdn Bhd, anda boleh membayar gaji kepada diri sendiri. Katakan anda bayar gaji RM4,000 sebulan (RM48,000 setahun).
- Gaji ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan untuk syarikat.
- Untung syarikat anda kini: RM100,000 – RM48,000 (gaji) = RM52,000.
- Cukai Syarikat: RM52,000 x 15% = RM7,800
- Cukai Peribadi (atas gaji RM48,000): Selepas tolak pelepasan individu (KWSP, peribadi, dll), cukai peribadi anda mungkin SANGAT RENDAH atau SIFAR.
Hasil Perbandingan (Untung RM100,000):
- Cukai Enterprise: ~RM9,100
- Cukai Sdn Bhd (dengan perancangan): ~RM7,800
Nampak perbezaannya? Dan ini baru untung RM100,000. Bayangkan jika untung anda RM200,000.
- Enterprise: Anda akan masuk bracket cukai 21% – 24%.
- Sdn Bhd: Syarikat anda masih membayar pada kadar 15% – 17%.
Secara amnya, jika untung bersih bisnes anda secara konsisten melebihi RM80,000 – RM100,000 setahun, anda sebenarnya membayar lebih banyak cukai dengan status Enterprise.
.
Ringkasan: Enterprise vs Sdn Bhd
| Ciri | ENTERPRISE | SDN BHD |
| Entiti | Tidak Berasingan (Anda = Bisnes) | Berasingan (Syarikat = Entiti Sendiri) |
| Borang Cukai | Borang B (Individu) | Borang C (Syarikat) |
| Kadar Cukai | 0% – 30% (Progresif Individu) | 15% – 24% (Kadar Syarikat) |
| Pelepasan Cukai | Guna pelepasan individu (perubatan, gaya hidup, KWSP) | Guna perbelanjaan syarikat & elaun modal (aset, gaji, sewa) |
| Tanggungan | Tidak Terhad (Aset peribadi berisiko) | Terhad (Aset peribadi dilindungi) |
| Paling Sesuai | Bisnes kecil, side-income, untung bawah RM80k/tahun | Bisnes serius, untung > RM80k, mahu berkembang & lindungi aset |
.
Keputusan Anda Bukan Hanya Soal Cukai
Memilih antara Enterprise dan Sdn. Bhd. adalah keputusan strategi bisnes.
- Pilih Enterprise jika: Anda baru mencuba, untung tidak menentu, atau hanya menjalankan bisnes freelance secara kecil-kecilan.
- Pilih Sdn Bhd jika: Anda serius untuk berkembang, mahu memohon pinjaman bank, mahu kelihatan lebih kredibel di mata klien korporat, dan (paling penting) mahu merancang cukai anda dengan lebih cekap apabila untung anda mula meningkat.
Jangan Buat Keputusan Ini Sendirian
Nampak rumit? Memang. Perancangan cukai adalah satu strategi, bukan sekadar “isi borang”.
Di Proma Corporate Services, kami bukan sahaja membantu anda mendaftar syarikat. Kami adalah perunding anda. Kami akan duduk bersama anda, faham model bisnes anda, dan menasihati struktur mana yang paling menguntungkan untuk anda dari segi cukai dan perlindungan liabiliti.
Ramai usahawan datang kepada kami untuk menukar dari Enterprise ke Sdn Bhd apabila mereka sedar mereka telah terlebih bayar cukai beribu-ribu ringgit. Jangan jadi seperti mereka.
Hubungi kami hari ini untuk konsultasi percuma. Mari kita susun strategi cukai bisnes anda dengan betul, dari hari pertama.
.
