Selamat datang ke “musim” yang paling memeningkan kepala bagi setiap pengarah syarikat Sdn. Bhd.: musim cukai.
Jika anda baru menubuhkan syarikat, atau sudah lama beroperasi tetapi masih keliru, anda mungkin ada soalan-soalan ini:
- “Berapa kadar cukai syarikat saya?”
- “Macam mana nak kira?”
- “Untung syarikat RM100,000, maksudnya kena bayar cukai atas RM100,000 ke?”
Perkara pertama yang anda perlu faham: Cukai Syarikat Sdn. Bhd. adalah sangat berbeza daripada cukai Enterprise atau cukai individu.
Di Proma Corporate Services, kami menguruskan pematuhan cukai beratus-ratus PKS. Percayalah, memahami asas pengiraan ini adalah langkah pertama untuk mengelakkan denda yang tidak perlu dan merancang kewangan syarikat anda dengan lebih baik.
Ini adalah panduan lengkap anda.
.
Perkara Asas: Formula Cukai Korporat
Formula asasnya nampak mudah:
Kadar Cukai (%) x Pendapatan Bercukai (Chargeable Income) = Cukai yang Perlu Dibayar
Bahagian yang mudah adalah “Kadar Cukai”. Bahagian yang rumit (dan di mana kebanyakan PKS tersilap) adalah “Pendapatan Bercukai”.
Mari kita mulakan dengan yang mudah dahulu.
.
Bahagian 1: Kadar Cukai Syarikat Sdn Bhd (Terkini 2024/2025)
Kadar cukai anda bergantung pada status PKS (SME) syarikat anda.
Anda dikira sebagai PKS jika (kedua-dua syarat):
- Modal berbayar (paid-up capital) syarikat anda RM2.5 juta ke bawah.
- Hasil jualan tahunan anda RM50 juta ke bawah.
Jika anda melepasi salah satu had ini, anda dikira sebagai Syarikat Bukan PKS.
Kadar Cukai untuk SYARIKAT PKS
Ini adalah kadar cukai progresif (bertingkat):
| Pendapatan Bercukai (Chargeable Income) | Kadar Cukai |
| RM150,000 Pertama | 15% |
| RM150,001 hingga RM600,000 | 17% |
| Selebihnya (RM600,001 ke atas) | 24% |
.
Kadar Cukai untuk SYARIKAT BUKAN PKS
Mudah. Satu kadar rata (flat rate): 24% ke atas semua pendapatan bercukai anda.
.
Bahagian 2: Contoh Pengiraan (Step-by-Step)
Mari kita lihat dua senario untuk faham perbezaannya.
Senario A: Syarikat Maju (PKS) Syarikat anda PKS dan mempunyai Pendapatan Bercukai sebanyak RM200,000.
- Kiraan 1 (RM150,000 Pertama): RM150,000 x 15% = RM22,500
- Kiraan 2 (Baki RM50,000): RM50,000 x 17% = RM8,500
- Jumlah Cukai: RM22,500 + RM8,500 = RM31,000
Senario B: Syarikat Besar (Bukan PKS) Syarikat anda Bukan PKS dan mempunyai Pendapatan Bercukai yang sama, RM200,000.
- Kiraan: RM200,000 x 24% = RM48,000
Perbandingan: Dengan status PKS, syarikat anda jimat RM17,000! Ini menunjukkan betapa pentingnya pengiraan yang betul.
.
Sudah tentu. Ini adalah salah satu topik yang paling penting dan paling digeruni oleh pengarah syarikat Sdn. Bhd.
Artikel ini direka untuk menjadi panduan A-Z, daripada kadar cukai hinggalah ke kesilapan-kesilapan lazim, dan diakhiri dengan promosi servis anda.
TAJUK (H1): Cara Kira Cukai Syarikat Sdn Bhd: Panduan Lengkap (2025)
[Mula Draf Artikel]
Selamat datang ke “musim” yang paling memeningkan kepala bagi setiap pengarah syarikat Sdn. Bhd.: musim cukai.
Jika anda baru menubuhkan syarikat, atau sudah lama beroperasi tetapi masih keliru, anda mungkin ada soalan-soalan ini:
- “Berapa kadar cukai syarikat saya?”
- “Macam mana nak kira?”
- “Untung syarikat RM100,000, maksudnya kena bayar cukai atas RM100,000 ke?”
Perkara pertama yang anda perlu faham: Cukai Syarikat Sdn. Bhd. adalah sangat berbeza daripada cukai Enterprise atau cukai individu.
Di Proma Corporate Services, kami menguruskan pematuhan cukai beratus-ratus PKS. Percayalah, memahami asas pengiraan ini adalah langkah pertama untuk mengelakkan denda yang tidak perlu dan merancang kewangan syarikat anda dengan lebih baik.
Ini adalah panduan lengkap anda.
Perkara Asas: Formula Cukai Korporat
Formula asasnya nampak mudah:
Kadar Cukai (%) x Pendapatan Bercukai (Chargeable Income) = Cukai yang Perlu Dibayar
Bahagian yang mudah adalah “Kadar Cukai”. Bahagian yang rumit (dan di mana kebanyakan PKS tersilap) adalah “Pendapatan Bercukai”.
Mari kita mulakan dengan yang mudah dahulu.
Bahagian 1: Kadar Cukai Syarikat Sdn Bhd (Terkini 2024/2025)
Kadar cukai anda bergantung pada status PKS (SME) syarikat anda.
Anda dikira sebagai PKS jika (kedua-dua syarat):
- Modal berbayar (paid-up capital) syarikat anda RM2.5 juta ke bawah.
- Hasil jualan tahunan anda RM50 juta ke bawah.
Jika anda melepasi salah satu had ini, anda dikira sebagai Syarikat Bukan PKS.
Kadar Cukai untuk SYARIKAT PKS
Ini adalah kadar cukai progresif (bertingkat):
| Pendapatan Bercukai (Chargeable Income) | Kadar Cukai |
| RM150,000 Pertama | 15% |
| RM150,001 hingga RM600,000 | 17% |
| Selebihnya (RM600,001 ke atas) | 24% |
Kadar Cukai untuk SYARIKAT BUKAN PKS
Mudah. Satu kadar rata (flat rate): 24% ke atas semua pendapatan bercukai anda.
Bahagian 2: Contoh Pengiraan (Step-by-Step)
Mari kita lihat dua senario untuk faham perbezaannya.
Senario A: Syarikat Maju (PKS)
Syarikat anda PKS dan mempunyai Pendapatan Bercukai sebanyak RM200,000.
- Kiraan 1 (RM150,000 Pertama):RM150,000 x 15% = RM22,500
- Kiraan 2 (Baki RM50,000):RM50,000 x 17% = RM8,500
- Jumlah Cukai:RM22,500 + RM8,500 = RM31,000
Senario B: Syarikat Besar (Bukan PKS)
Syarikat anda Bukan PKS dan mempunyai Pendapatan Bercukai yang sama, RM200,000.
- Kiraan:RM200,000 x 24% = RM48,000
Perbandingan: Dengan status PKS, syarikat anda jimat RM17,000! Ini menunjukkan betapa pentingnya pengiraan yang betul.
Bahagian 3: Bahagian Paling Rumit – Apa itu “Pendapatan Bercukai”?
Ini adalah kesilapan terbesar usahawan. Anda tidak boleh ambil “Untung Bersih” dari software perakaunan anda dan terus darab dengan kadar cukai.
Pendapatan Bercukai (Chargeable Income) adalah angka yang berbeza.
Formula mudahnya:
Untung Bersih (sebelum cukai) + Perbelanjaan TIDAK Dibenarkan = Pendapatan Bercukai
LHDN mempunyai senarai panjang tentang perbelanjaan apa yang “dibenarkan” (allowable) dan apa yang “tidak dibenarkan” (non-allowable).
Secara amnya:
Perbelanjaan DIBENARKAN (Boleh tolak cukai):
- Gaji staf dan pengarah (yang munasabah)
- Bayaran KWSP, PERKESO
- Sewa pejabat
- Bil utiliti (air, elektrik, internet)
- Kos pemasaran dan iklan
Perbelanjaan TIDAK DIBENARKAN (Akan ditambah balik ke untung):
- Susut nilai (Depreciation): Ini yang paling lazim! Akaun anda ada susut nilai, tapi LHDN tak terima. (Mereka ada sistem Elaun Modal yang berbeza).
- Denda & Penalti: Denda SSM, denda parking, denda LHDN.
- Perbelanjaan Peribadi Pengarah: Cth: Guna duit syarikat bayar ansuran kereta peribadi.
- Sesetengah kos entertainment dan sumbangan derma yang tidak diluluskan.
Contoh:
Untung bersih dalam Akaun Beraudit anda: RM100,000
Tapi, dalam RM100,000 itu, akauntan anda telah tolak:
- Susut nilai: RM20,000
- Denda SSM: RM1,000
Jadi, LHDN akan mengira Pendapatan Bercukai anda sebagai:
RM100,000 (Untung) + RM20,000 (Susut nilai) + RM1,000 (Denda) = RM121,000
Anda akan dicukai atas RM121,000, bukan RM100,000!
.
Bahagian 4: Ini Bukan Sekali Setahun (CP204 vs. Borang C)
Bagi syarikat Sdn. Bhd., pengiraan cukai bukan hanya dibuat di akhir tahun.
- CP204 (Anggaran Cukai): Anda mesti menganggarkan keuntungan anda untuk tahun semasa dan mula membuat bayaran ansuran cukai bulanan (bermula bulan ke-2 tahun kewangan anda).
- Borang C (Pemfailan Sebenar): Selepas tahun kewangan anda tamat (dan akaun diaudit), anda akan buat pengiraan sebenar (seperti di atas) dan hantar Borang C. Jika ansuran bulanan anda tidak cukup, anda perlu bayar bakinya.
.
Pengiraan Cukai Bukan Sekadar Matematik, Ia Strategi
Nampak rumit? Memang.
Pengiraan cukai syarikat bukan sekadar mengisi borang. Ia adalah proses yang bermula dari hari pertama tahun kewangan anda. Ia melibatkan:
- Bookkeeping (Simpan Kira): Memastikan setiap transaksi direkod dengan betul.
- Pelarasan Cukai: Mengetahui apa yang boleh ditolak dan apa yang tidak.
- Perancangan Cukai: Merancang perbelanjaan dan elaun modal secara sah untuk meminimumkan cukai anda.
Di sinilah Proma Corporate Services akan membantu anda.
Tugas anda sebagai pengarah adalah untuk mengembangkan bisnes. Tugas kami adalah untuk memastikan anda tidak terbeban dengan kerumitan pematuhan cukai dan akaun.
Perkhidmatan Perakaunan & Percukaian kami akan membantu anda:
- Menguruskan bookkeeping bulanan anda (supaya resit anda tidak hilang).
- Memastikan akaun anda “sedia audit” (audit-ready).
- Menyediakan pengiraan cukai terperinci (tax computation) yang memaksimumkan pelepasan yang dibenarkan.
- Menguruskan pemfailan CP204 dan Borang C anda tepat pada masanya, mengelakkan sebarang denda lewat.
Jangan biarkan kesilapan kecil dalam pengiraan cukai merugikan anda beribu-ringgit. Hubungi kami di Proma Corporate Services hari ini untuk konsultasi percuma tentang bagaimana kami boleh menguruskan akaun dan cukai anda.
.
