Tiada surat yang lebih menggerunkan bagi seorang pemilik bisnes selain daripada notis rasmi LHDN yang menuntut bayaran denda.
Mungkin anda terlepas pandang tarikh akhir. Mungkin aliran tunai (cash flow) anda sedang ketat. Atau mungkin anda keliru borang mana yang perlu dihantar.
Apa pun alasannya, satu perkara yang pasti: Apabila berkaitan dengan tarikh akhir LHDN, ia bukan satu “cadangan”. Ia adalah mandatori.
Di Proma Corporate Services, kami telah membantu ramai klien yang datang kepada kami selepas denda dikenakan. Kos untuk “memperbetulkan” selalunya jauh lebih tinggi daripada kos untuk “mencegah”.
Fahami perkara ini: Denda LHDN bukan sesuatu yang anda boleh rundingkan dengan mudah. Ia dikenakan secara automatik oleh sistem di bawah peruntukan Akta Cukai Pendapatan (ACP) 1967.
Ini adalah panduan lengkap anda tentang apa yang akan berlaku, dan apa yang anda boleh (dan patut) lakukan.
.
Bahagian 1: 2 Jenis Denda Utama LHDN
Pertama, anda perlu faham bahawa ada dua jenis “lewat” yang berbeza, dengan dua jenis hukuman yang berbeza:
- Denda Gagal Kemuka Borang (Lewat Hantar): Ini adalah denda kerana anda gagal menghantar borang cukai anda pada tarikh akhir. (Cth: Gagal hantar Borang C, Borang B, atau Borang E).
- Hukuman (Seksyen 112(3) ACP 1967): LHDN berhak mengenakan penalti sehingga tiga kali ganda (300%) daripada amaun cukai yang dikenakan. Ini adalah denda yang sangat serius.
- Denda Gagal Bayar Cukai (Lewat Bayar): Ini adalah denda kerana anda sudah hantar borang, tetapi gagal membayar baki cukai anda pada tarikh akhir.
- Hukuman (Seksyen 103(3) ACP 1967): Kenaikan automatik sebanyak 10% ke atas baki cukai yang belum dibayar.
Mari kita lihat pecahan denda ini mengikut jenis bisnes anda.
.
Bahagian 2: Pecahan Denda Mengikut Jenis Cukai
1. Untuk Syarikat Sdn. Bhd.
- Denda Lewat Hantar Borang C (Penyata Cukai Syarikat): Tarikh akhir adalah 7 bulan selepas tarikh tutup akaun anda. Jika anda gagal hantar, LHDN akan membuat “Anggaran Cukai” dan mengenakan penalti berat di bawah Seksyen 112(3).
- Denda Lewat Bayar Baki Cukai (Baki Cukai Borang C): Selepas Borang C difailkan, jika ada baki cukai yang perlu dibayar, ia mesti dibayar pada tarikh akhir. Lewat sehari pun akan dikenakan kenaikan 10% automatik ke atas baki tersebut.
- Denda Lewat Bayar Ansuran Bulanan (CP204): Ini yang paling lazim! Jika anda gagal membayar ansuran bulanan CP204 anda pada 15hb setiap bulan, baki yang lewat itu akan dikenakan kenaikan 10% serta-merta. (Contoh: Ansuran bulan Jun RM1,000. Anda bayar pada 17hb. Bayaran anda kini RM1,100.)
2. Untuk Enterprise & Individu (Borang B / BE)
- Denda Lewat Hantar Borang B/BE: Sama seperti syarikat, LHDN berhak mengenakan denda di bawah Seksyen 112(3).
- Denda Lewat Bayar Baki Cukai: Jika Borang B anda menunjukkan anda perlu “Tambah Bayar”, baki itu mesti dibayar sebelum 30 Jun (Borang B) atau 30 April (Borang BE). Jika lewat, kenaikan 10% akan dikenakan ke atas baki tersebut.
3. Untuk Majikan (Potongan PCB & Borang E)
- Denda Lewat Remit PCB (Potongan Cukai Berjadual): Anda potong gaji staf pada 25hb. Anda wajib remit PCB itu kepada LHDN sebelum 15hb bulan berikutnya. Jika gagal, denda 10% dikenakan. Jika masih gagal, kenaikan 1% lagi akan dikenakan atas baki. Ini denda yang sangat membebankan.
- Denda Lewat Hantar Borang E (Penyata Majikan): Gagal hantar Borang E pada tarikh akhir (31 Mac) boleh dikenakan denda di bawah Seksyen 112(1), iaitu antara RM200 hingga RM20,000 atau penjara.
.
Bahagian 3: “Saya Dah Terlewat! Apa Perlu Buat Sekarang?”
Bertenang, tetapi bertindak dengan pantas. Jangan abaikan surat LHDN.
- Bayar Cukai Pokok Dahulu: Denda 10% dikira atas baki cukai. Jika anda boleh, bayar cukai pokok (amaun asal) dengan segera. Ini akan menghentikan pengiraan denda yang lebih besar.
- Kemukakan Borang (Walaupun Sudah Lewat): “Lewat” adalah lebih baik daripada “tidak hantar langsung”. Menghantar borang akan menghentikan denda progresif yang lebih teruk.
- Hantar Surat Rayuan (Untuk Kurangkan Denda): Anda boleh membuat rayuan untuk mengurangkan (atau dikecualikan dari) denda.
- Tulis surat rasmi ke cawangan LHDN yang menguruskan fail anda.
- Alasan MESTI Kukuh: “Saya lupa” atau “Staf admin saya berhenti” bukan alasan yang kuat. Alasan yang diterima selalunya di luar kawalan anda (cth: hospitalisasi pengarah, bencana alam, sistem perakaunan terbakar).
- Lampirkan Bukti: Wajib ada dokumen sokongan (sijil sakit, laporan polis, dll).
- Langkah Bijak: Buat bayaran cukai pokok sebelum hantar surat rayuan. Ini menunjukkan niat baik anda (good faith) dan LHDN akan lebih cenderung untuk mempertimbangkan rayuan anda terhadap denda tersebut.
.
Kesimpulan: Denda Bukan “Kos Berniaga”, Ia Kos Kegagalan Urus Tadbir
Kos melanggan perkhidmatan akauntan profesional selalunya jauh lebih murah daripada satu denda LHDN yang anda terlepas pandang.
Denda ini berlaku atas satu sebab utama: Kekurangan sistem pengurusan akaun dan cukai yang teratur.
Di Proma Corporate Services, kami bukan sekadar “menyediakan akaun”. Kami adalah Jabatan Pematuhan (Compliance Department) luaran anda.
Tugas kami adalah untuk memastikan:
- Tarikh akhir CP204 anda tidak pernah terlepas.
- Peringatan bayaran PCB dibuat tepat pada masanya.
- Akaun anda sentiasa dikemaskini, supaya Borang C anda boleh dihantar lebih awal.
- Anda mempunyai rakan kongsi profesional untuk dihubungi apabila anda keliru.
Jangan biarkan denda LHDN menghantui bisnes anda setiap tahun.
Hubungi kami di Proma Corporate Services hari ini untuk semakan pematuhan cukai percuma. Biar kami uruskan tarikh akhir, anda uruskan keuntungan.
.
