Setiap hujung tahun kewangan, ramai pemilik PKS melihat penyata kewangan mereka. Mereka nampak angka “Untung Bersih”, dan mereka fikir mereka akan dicukai atas angka itu.
Kemudian, selepas akauntan atau ejen cukai mereka membuat “pelarasan cukai” (tax computation), angka “Pendapatan Bercukai” (Chargeable Income) mereka mungkin jadi lebih tinggi!
Kenapa? Kerana banyak perbelanjaan yang ditolak dalam akaun tidak dibenarkan oleh LHDN (cth: susut nilai, denda).
Tetapi, ada juga senario sebaliknya yang lebih merugikan: Terdapat banyak perbelanjaan SAH yang anda telah bayar, tetapi anda gagal tuntut kerana tidak simpan resit, tidak tahu ia dibenarkan, atau bookkeeping anda tidak terurus.
Setiap resit yang hilang adalah duit cukai yang anda terlebih bayar.
Di Proma Corporate Services, kami dapati ada 5 kategori perbelanjaan sah yang PKS (Perusahaan Kecil dan Sederhana) paling kerap terlepas pandang.
.
1. Perbelanjaan Staf (Lebih Daripada Gaji & KWSP)
Setiap pemilik bisnes tahu gaji, KWSP, dan PERKESO boleh ditolak cukai. Tetapi bagaimana dengan kos-kos “soft” yang lain?
- Kos Latihan & Pembangunan Staf: Menghantar staf anda untuk kursus, seminar, atau bengkel (termasuk yang tidak berdaftar HRDF) adalah 100% dibenarkan. Kos ini meningkatkan kemahiran pekerja dan produktiviti syarikat.
- Perubatan Staf & Insurans Berkelompok: Kos rawatan perubatan untuk staf anda (bukan pengarah) dan bayaran premium untuk insurans kesihatan berkelompok adalah potongan yang dibenarkan.
- Perbelanjaan “Team Building”: Kos jamuan tahunan (annual dinner), percutian syarikat, atau aktiviti team building untuk mengeratkan silaturahim staf selalunya dibenarkan sepenuhnya.
- Hadiah & Manfaat Staf: Hadiah (wang tunai atau barangan) untuk pencapaian cemerlang, perkahwinan, atau kelahiran anak selalunya boleh ditolak.
2. Elaun Modal untuk Aset Bernilai Kecil (SVA)
Ini adalah “rahsia” besar yang ramai PKS tidak tahu.
- Kesilapan Lazim: Anda beli printer (RM800), kerusi pejabat (RM500), dan telefon bimbit (RM1,500). Anda fikir ia aset, jadi anda hanya tolak “susut nilai” (depreciation) sedikit demi sedikit.
- Peraturan Sebenar (LHDN): LHDN tidak menerima susut nilai. Mereka memberi “Elaun Modal” (Capital Allowance).
- Senjata Rahsia (SVA): Untuk PKS, LHDN membenarkan Elaun Aset Bernilai Kecil (Small Value Assets – SVA). Mana-mana aset yang berharga RM2,000 ke bawah (setiap satu) boleh dituntut sebagai Elaun Modal 100% PADA TAHUN PEMBELIAN.
- Kesan: Jika anda beli 3 aset tadi (RM800 + RM500 + RM1,500 = RM2,800), anda boleh tolak keseluruhan RM2,800 itu daripada keuntungan bercukai anda pada tahun yang sama! (Tertakluk kepada had RM20,000 setahun).
3. Kos Keraian (Entertainment) yang Dibenarkan
Ramai usahawan menganggap “entertainment” tidak boleh ditolak cukai. Ini separuh benar. Anda perlu tahu perbezaannya.
- 100% Boleh Ditolak:
- Keraian untuk pekerja (cth: jamuan tahunan, team lunch).
- Hadiah promosi atau sampel percuma (cth: T-shirt berlogo syarikat).
- Keraian untuk tujuan kebudayaan atau sukan (cth: menaja jersi pasukan bola sepak tempatan).
- 50% Boleh Ditolak:
- Ini yang paling ramai terlepas: Keraian untuk pelanggan sedia ada atau bakal pelanggan (ctah: belanja makan tengah hari, memberi hamper).
- Simpan resit itu! 50% daripada kos itu masih boleh membantu mengurangkan cukai anda.
4. Yuran Profesional & Langganan “Tersembunyi”
Ironinya, kos untuk memastikan anda patuh undang-undang juga boleh ditolak cukai.
- Fi Audit & Cukai: Kos yang anda bayar kepada firma audit dan ejen cukai (seperti Proma!) untuk menyediakan akaun beraudit dan memfailkan Borang C anda adalah 100% dibenarkan.
- Fi Setiausaha Syarikat: Bayaran tahunan anda kepada setiausaha syarikat (juga servis Proma!) adalah kos pematuhan yang dibenarkan.
- Langganan Perisian (Software/SaaS): Ini adalah kos moden. Bayaran bulanan anda untuk software perakaunan (Xero, Quickbooks), Microsoft 365, Canva, Zoom, atau Google Workspace adalah perbelanjaan bisnes yang sah.
5. Kos Pemasaran Digital (Facebook/Google Ads)
Dalam era kini, kos pemasaran bukan lagi sekadar papan iklan (billboard).
- Kesilapan Lazim: Ramai pemilik PKS menggunakan kad kredit peribadi untuk membayar Facebook Ads, Google Ads, atau TikTok Ads. Akibatnya, mereka terlupa menuntutnya semula daripada syarikat.
- Kesan: Jika anda belanja RM2,000 sebulan untuk iklan digital, itu adalah RM24,000 setahun! Jika anda gagal tuntut, anda mungkin terlebih bayar cukai kira-kira RM3,600 – RM4,000 (berdasarkan kadar cukai PKS).
- Cara Betul: Pastikan semua perbelanjaan iklan dibayar menggunakan akaun syarikat dan dapatkan invois/penyata rasmi untuk direkodkan oleh akauntan anda.
.
Kenapa PKS Gagal Tuntut Semua Potongan Ini?
Satu jawapan mudah: Pengurusan rekod (bookkeeping) yang lemah.
- Resit hilang atau pudar.
- Menggunakan akaun bank peribadi untuk transaksi bisnes (akaun “campur aduk”).
- Tiada akauntan bertauliah yang memantau akaun bulanan.
- Hanya “kumpul resit dalam kotak” dan hantar kepada akauntan pada hujung tahun (banyak yang pasti tertinggal).
Berhenti “Beri Duit Percuma” kepada LHDN
Setiap potongan cukai yang sah yang anda terlepas adalah seperti anda memberi diskaun kepada LHDN atas kerja keras anda. Perancangan cukai yang bijak bermula dengan bookkeeping yang kemas.
Di Proma Corporate Services, kami bukan sekadar penyedia servis akaun. Kami adalah rakan kongsi strategik cukai anda.
Perkhidmatan Perakaunan & Percukaian kami direka untuk PKS:
- Bookkeeping Bulanan: Kami akan rekod setiap transaksi anda, memastikan tiada resit perbelanjaan yang sah tertinggal.
- Sedia E-Invois: Sistem kami 100% patuh E-Invois, memastikan setiap tuntutan perbelanjaan anda disokong oleh dokumen yang sah.
- Perancangan Proaktif: Kami tidak tunggu hujung tahun. Kami akan menasihati anda tentang Elaun Modal, kos staf, dan strategi lain sepanjang tahun untuk mengoptimumkan cukai anda.
Jangan bayar lebih dari yang sepatutnya. Hubungi kami di Proma hari ini untuk konsultasi percuma, dan biar kami bantu anda menuntut setiap sen yang anda layak.
.
